Comptabilité approfondie et finance

Code UE : CFA200

  • Cours
  • 8 crédits

Responsable national

Responsable opérationnel

Public et conditions d'accès

Seuls les auditeurs admis en Master 1 Comptabilité Contrôle Audit en présentiel, à l'issue d'une décision du jury de sélection, intervenue depuis moins de deux ans (trois ans si circonstances exceptionnelles), sont autorisés à s'inscrire à cette UE. 

Objectifs pédagogiques

  • Approfondir les principes et les méthodes de réalisation d'un diagnostic financier et les décliner dans des situations spécifiques (de filiales de groupes, cessation de paiement, groupes non cotés, entreprises de type coopératif...)
  • Mettre en oeuvre les opérations comptables liées au développement des entreprises : consolidation avec impôts différés et regroupement (fusion) d'entreprises,
  • Maîtriser les principes de base de l'ingénierie financière (montages avec effets de levier, fusion, titres hybrides)
  • Sensibiliser à la lutte contre le blanchiment des capitaux et l'évasion fiscale

Compétences visées

Diagnostic financier :
Mettre en œuvre une démarche du diagnostic financier :
  • Réfléchir sur les représentations économiques, les conventions comptables, les objectifs visés par le diagnostic...
Réaliser une analyse des performances et des risques : 
  • Construire et analyser différents modèles de soldes intermédiaires de gestion, et de flux de trésorerie d'exploitation
Réaliser une analyse des équilibres financiers : 
  • Construire et analyser différents modèles d'analyse du bilan et de tableaux de flux de trésorerie.
Mettre en œuvre le diagnostic financier :    
  • Articuler le diagnostic financier et le diagnostic stratégique, adapter les outils et rédiger une analyse structurée et circonstanciée
  • Décliner le diagnostic aux cas particuliers des filiales de groupe, de l'anticipation des difficultés financières....
  • Aborder les particularités du diagnostic de groupe
Comptabilité approfondie  des groupes : Maîtriser les opérations comptables et financièresliées au développement de l'entreprise 
Consolidation                                                                                                                               
  • Définir le périmètre de consolidation et les enjeux sous-jacents
  • Mettre en œuvre le processus d'élaboration d'une consolidation 
  • Participer à la réalisation ou à la révision des opérations de consolidation en vue de l'établissement des états financiers consolidés  (y compris le traitement des impôts différés)dans le cas d'acquisition en un seul lot des titres de participation :  
  • Détermination du périmètre de consolidation, 
  • Choix des méthodes de consolidation,
  • Réalisation des opérations de pré-consolidation (collecte des informations, liasse de consolidation, retraitements d'homogénéisation et éliminations des comptes réciproques et des résultats intra-groupes),
  • Réalisation des opérations de consolidation (éliminations des titres des sociétés consolidées, détermination et traitement comptable des écarts d'évaluation et de l'écart d'acquisition/goodwill) 
  • Participer à l'établissement du tableau des variations des capitaux propres
  • Participer à la réalisation ou à la révision des comptes consolidés
  • Participer au pilotage de l'ensemble du processus de consolidation 
Maîtriser les principes de base des opérations de fusion 
  • Participer à la mise en œuvre du cadre juridique, fiscal et économique des opérations de restructuration (fusion, apports partiels d'actifs, scissions)
  • Déterminer les modalités d'évaluation des apports
  • Déterminer les modalités d'augmentation de capital à réaliser
  • Maîtriser les impacts de ces opérations sur les états financiers etre capable d'analyser les états financiers afférents.
Ingénierie financière
  • Analyser les logiques de fonctionnement des fonds d'investissement et les montages
  • Réaliser les plans de financement, calculer les taux de rentabilité attendus, analyser les impacts sur l'équilibre financier de l'entreprise cible
  • le repérage des situations financières s'inscrivant potentiellement dans des opérations de blanchiment des capitaux, de corruption..

Contenu

Diagnostic financier  (1/3%):      
La démarche du diagnostic financier :
  • Représentations économiques, conventions comptables, objectifs...
Révision des principaux outils d'analyse :
  • Analyse des performances (croissance -profitabilité) : différents modèles de soldes intermédiaires de gestion, flux de trésorerie d'exploitation
  • Analyse des équilibres financiers : différents modèles d'analyse du bilan et des tableaux de financement, différentes approches de la rentabilité, effet de levier,
Mise en œuvre du diagnostic financier :        
  • Articulation du diagnostic financier et diagnostic stratégique 
  • Adaptation des outils d'analyse 
  • Rédaction d'une analyse structurée et circonstanciée
Adaptation du diagnostic financier :    
  • Le diagnostic financier des filiales de groupe 
  • Appréciation par les créanciers et prévention des difficultés
  • Première approche du diagnostic financier des groupes
Comptabilité des sociétés : 
Consolidation (1/3%)
  • Détermination du périmètre de consolidation
  • Différenciation dans leurs principes les différentes approches des méthodes de consolidation
  • Détermination des retraitements, éliminations et impôts différés
  • Détermination des écarts d'acquisition/Goodwill (et impôts différés)
  • Réalisation des différents documents des états de synthèse et notamment du tableau des variations des capitaux propres consolidés
Fusions, scissions, apports partiels d'actifs (1/6%)
  • Réalisation des processus d'évaluation
  • Analyse du processus de fusion : approche économique et juridique
  • Etude des impacts sur les états financiers selon les différentes configurations de fusion réalisées (opérations à l'endroit, à l'envers, participations croisées et réciproques....)
Ingénierie financière (1/6%) :       
  • Réalisation d'un plan de financement
  • Analyse des montages financiers par LBO : structuration des fonds d'investissement, mécanismes financiers et fiscaux mis en œuvre, conséquences pour les sociétés cibles
  • Analyse des opérations de restructurations financières
  • Analyse des mécanismes de blanchiment des capitaux
  • Connaissance des obligations incombant en la matière aux professions du chiffre

Modalité d'évaluation

Examen final et galop d'essai

Bibliographie

  • Chambost I. ,Cuyaubère T. : Pour une remise à niveau : Gestion financière - Dunod (dernière edition)
  • DSCG : Ouvrages des UE finance et Comptabilité et audit pour les parties du programme concernées

Cette UE apparaît dans les diplômes et certificats suivants

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Equipe pédagogique
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Lieu / Modalités
  • Enseignée en formation présentielle ou partiellement à distance : Paris
  • Type Intitulé Equipe pédagogique Lieu / Modalités Code

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    Comptabilité Finance Audit
    40 rue des Jeuneurs
    75002 Paris
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          • Année 2017 / 2018 : Présentiel
          • Année 2018 / 2019 : Présentiel
          • Année 2019 / 2020 : Présentiel